Estratégia financeira de manutenção de tratores e equipamentos antigos

Nov 18, 2023

Tecnologia Insights SmartNews

Por Brian Boyce Publicado: 01 de março de 2023

Tratores antigos são um dos pilares de pequenas e grandes fazendas. Crescendo em uma operação familiar na década de 1980, era de se esperar que o enfardamento de feno fosse feito em um trator da década de 1950. Avançando para 2023, o mesmo trator ainda pode estar funcionando neste verão. Para os agricultores, a tecnologia pode mudar, mas não a dupla estratégia de vigiar as despesas e gerir o seu passivo fiscal.

A Contadora Pública Certificada Michelle Rodgers do Rodgers CPA Group LLC no Brasil, Indiana, observou que os produtores agrícolas podem de fato se beneficiar de estratégias tributárias envolvendo depreciação e, em muitos casos, é melhor manter uma máquina velha do que pagar impostos sobre o dinheiro de uma venda.

Além disso, considerando o preço dos novos equipamentos atualmente, os agricultores inteligentes fazem o que podem para maximizar a vida útil de seus equipamentos.

Rodgers passou quase 20 anos em seu campo, trabalhando na região rural do centro-oeste de Indiana, repleta de fazendas de pequeno e médio porte. Ela disse que há algumas diferenças entre os códigos tributários de cada estado e o federal, com as regulamentações mudando a cada ano.

“Geralmente todos os anos os valores são indexados pela inflação”, disse ela. Produtores e operadores em todos os níveis são aconselhados a consultar seu próprio especialista em impostos quando se trata de sua estratégia de negócios. Mas abaixo estão alguns pontos a serem considerados, porque às vezes o equipamento simplesmente não vale a pena vender.

Empresários de todos os tipos entendem a depreciação como um conceito, segundo o qual uma peça de equipamento é valorizada um pouco menos a cada ano em que está em uso. Dependendo do bem ou equipamento em questão, a depreciação segue um cronograma diferente de pontos percentuais e anos até que seja efetivamente zerada. Uma vez que um equipamento tenha sido totalmente depreciado, qualquer dinheiro obtido com a venda torna-se receita tributável. No caso de equipamentos agrícolas usados ​​hoje em dia, isso pode representar um número considerável de dólares.

Dependendo da receita total e do passivo tributário da fazenda, o produto da venda de um trator pode acabar sendo negado quando contabilizado na receita bruta da fazenda. Por exemplo, um recibo de $ 100.000 pela venda de um trator pode colocar alguém na próxima faixa de imposto e, dependendo de qual foi a receita bruta de sua fazenda, aumentar significativamente o passivo tributário. Muitos agricultores simplesmente decidem manter suas máquinas antigas, pois não vale a pena.

Rodgers disse que, do ponto de vista tributário, os novos equipamentos agrícolas podem ser depreciados em cinco anos, enquanto os equipamentos usados ​​comprados podem ser divididos em sete. Portanto, equipamentos mais antigos provavelmente já estariam zerados.

A título de informação, os agricultores devem considerar que, em 2023, para os impostos a serem declarados em 2024, há uma oportunidade aprimorada de usar a Dedução da Seção 179 para equipamentos agrícolas. Uma despesa da Seção 179 é uma dedução que os proprietários de fazendas podem usar de uma só vez ao comprar maquinário, em vez de capitalizá-lo e depreciá-lo ao longo de cinco anos. Este ano, os agricultores podem usar essa estratégia por até US$ 1,16 milhão em compras qualificadas de até US$ 2.890.000, disse ela.

Os produtores também podem estar interessados ​​em saber que as Deduções da Seção 179 também podem ser usadas para criação de gado, não apenas equipamentos, disse Rodgers. É importante verificar com um preparador de impostos ao considerar isso, pois a Seção 179 não pode ser usada para criar perdas no papel. Além disso, em Indiana, o estado limita as deduções da Seção 179 em $ 25.000 para fins de impostos estaduais, e os produtores devem verificar quais são os requisitos do estado.

Enquanto isso, embora a Dedução da Seção 179 não possa ser usada para gerar uma perda, o governo federal oferece um cronograma de depreciação de bônus que pode ajudar. Em 2023, a depreciação do bônus para fins federais é de 80% do preço de compra, com o bônus de 2024 em 60%, 2025 40%, 2026 20% e 0% em 2027 e posteriores.

As eleições de depreciação de bônus são feitas por classe de ativo, seja equipamento mais novo em cinco anos ou usado em sete anos, o que significa que o produtor precisa trabalhar com seu consultor fiscal e informá-lo sobre o tipo de equipamento que está sendo selecionado. Como regra, Rodgers disse que desaconselha a contabilização de equipamentos que foram financiados. Como o produtor continua a pagar pelo equipamento em períodos futuros, ele fica preso sem dedução de imposto, pois foi usado. As compras em dinheiro são diferentes, disse ela.